*ST融捷:關(guān)于深圳證券交易所2019年報問詢函的復(fù)函公告
證券代碼：002192 證券簡稱：*ST 融捷 公告編號：2020-039 融捷股份有限公司 關(guān)于深圳證券交易所 2019 年報問詢函的復(fù)函公告 本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 融捷股份有限公司（以下簡稱“公司”）于近日收到深圳證券交易所中小板公司管理部《關(guān)于對融捷股份有限公司 2019 年年報的問詢函》（中小板年報問詢函【2020】第 209 號，以下簡稱“年報問詢函”），公司對年報問詢函所提出的問題進行了逐項核查和分析，現(xiàn)將有關(guān)回復(fù)內(nèi)容公告如下： 1、報告期內(nèi)，你公司前五大客戶銷售收入合計 1.94 億元，營業(yè)收入 2.70 億元，前五大客戶銷售收入占營業(yè)總收入比例為 71.76%。 （1）請列示前五大客戶，說明前五大客戶是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，與 2018 年前五大客戶相比是否發(fā)生重大變化，如發(fā)生重大變化，請結(jié)合主要產(chǎn)品、銷售模式等進一步說明發(fā)生變化的具體原因、合理性，該變化是否符合行業(yè)規(guī)律； （2）請說明公司是否存在對前五大的客戶依賴，若存在，請補充提示相關(guān)風(fēng)險。 【答復(fù)】： 一、前五大客戶情況及變化說明 （一）前五大客戶及關(guān)聯(lián)關(guān)系說明 公司 2019 年前五大客戶情況如下表： 單位：萬元 排名 客戶名稱 銷售的產(chǎn)品 銷售收入 占年度銷售 是否與公司存 總額比例 在關(guān)聯(lián)關(guān)系 第一名 比亞迪及其控制的企業(yè) 鋰電設(shè)備 8,213.43 30.44% 是 第二名 融捷集團及其控制的企業(yè) 鋰鹽、鋰電設(shè)備 3,339.30 12.38% 是 第三名 天津**電池股份有限公司 鋰電設(shè)備 3,165.84 11.74% 否 第四名 中信**礦業(yè)公司崇左分公司 鋰鹽 2,326.10 8.62% 否 第五名 廣東**股份有限公司 鋰精礦 2,314.70 8.58% 否 合計 19,359.37 71.76% 如上表所示，公司 2019 年前五大客戶中，第一名為比亞迪股份有限公司（簡 稱“比亞迪”）及其控制的企業(yè)，公司實際控制人、董事長兼總裁呂向陽先生同時擔(dān)任比亞迪副董事長，因此第一名客戶為公司關(guān)聯(lián)方；第二名為融捷投資控股集團有限公司（簡稱“融捷集團”）及其控制的企業(yè)，融捷集團為公司控股股東，因此第二名客戶為公司關(guān)聯(lián)方；除第一名、第二名外，前五名客戶中的其他客戶與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。 （二）前五大客戶變化情況及原因說明 公司 2018 年前五大客戶情況如下表： 單位：萬元 排名 客戶名稱 銷售的產(chǎn)品 銷售收入 占年度銷售 是否與公司存 總額比例 在關(guān)聯(lián)關(guān)系 第一名 山東**鋰業(yè)有限公司 鋰精礦 11,260.66 29.41% 否 第二名 融捷集團及其控制的企業(yè) 鋰鹽、鋰電設(shè) 是 備、電子墨水屏 10,348.36 27.03% 第三名 珠海**智能裝備有限公司 鋰電設(shè)備 1,894.02 4.94% 否 第四名 中信**礦業(yè)公司崇左分公司 鋰鹽 1,795.26 4.69% 否 第五名 肇慶**動力電池有限公司 鋰電設(shè)備 1,568.38 4.10% 否 合計 26,866.68 70.17% 如上表所示，2018 年前五大客戶中，第二名是融捷集團及其控制的企業(yè)，為公司關(guān)聯(lián)方；除第二名外，前五名客戶中的其余客戶與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019 年，公司前五大客戶發(fā)生了較大變化，主要原因如下： 1、主要產(chǎn)品 2019 年公司主要產(chǎn)品未發(fā)生明顯變化，仍為鋰精礦、鋰鹽、鋰電設(shè)備。公司前五大客戶的變化主要是鋰精礦客戶和鋰電設(shè)備客戶的變化，其變化的主要原因如下： （1）鋰精礦客戶變化的原因 2018 年公司鋰礦尚未復(fù)產(chǎn)，無自產(chǎn)鋰精礦產(chǎn)品銷售?；诮?jīng)營發(fā)展的實際需要，公司開展了進口鋰精礦貿(mào)易業(yè)務(wù)。為交貨便利、節(jié)約運費成本和降低運輸風(fēng)險，公司重點和優(yōu)先開發(fā)離進口鋰精礦到貨港口較近的客戶。2018 年公司前五大客戶中鋰精礦客戶位于山東。 2019 年公司鋰礦恢復(fù)生產(chǎn)，主要是銷售自產(chǎn)鋰精礦，不再開展進口鋰精礦貿(mào)易業(yè)務(wù)。公司鋰礦位于四川，下游的鋰鹽廠也主要集中在四川及周邊地區(qū)、東部沿海地區(qū)，因此公司重點和優(yōu)先開發(fā)位于四川及周邊地區(qū)的下游客戶。2019 年公司開發(fā)的客戶其鋰鹽廠位于四川。 因此，2019 年公司前五大客戶中鋰精礦客戶發(fā)生了變化，主要考慮鋰精礦產(chǎn)品的運輸便利，利于控制風(fēng)險，符合鋰精礦大宗商品的行業(yè)特性。 （2）鋰電設(shè)備客戶變化的原因 2019 年鋰電池頭部企業(yè)比亞迪成為公司鋰電設(shè)備平臺――控股子公司東莞德瑞的戰(zhàn)略股東。公司積極通過競標方式爭取比亞迪訂單，故獲取的比亞迪鋰電設(shè)備訂單占比較大，比亞迪進入前五大客戶之列。同時，公司積極加強與部分老客戶、優(yōu)質(zhì)客戶的合作，訂單量有所增加。另外，2018 年前五大客戶中部分客戶出現(xiàn)經(jīng)營問題，公司 2019 年終止了與該等客戶的合作。 因此，2019 年公司前五大客戶中鋰電設(shè)備客戶發(fā)生了變化，主要是下游鋰電池企業(yè)競爭洗牌，行業(yè)集中度提升，公司加強與鋰電池頭部企業(yè)的合作，優(yōu)化了客戶結(jié)構(gòu)，符合鋰電設(shè)備行業(yè)特性。 2、銷售模式 2019 年公司對組織架構(gòu)和銷售模式進行優(yōu)化調(diào)整，在總部層面成立了營銷中心，負責(zé)公司主要產(chǎn)品的銷售協(xié)調(diào)和戰(zhàn)略性合作客戶的開發(fā)管理，但對外銷售模式未發(fā)生變化，對公司前五大客戶變化不存在重大影響。 綜上所述，2019 年公司主要產(chǎn)品未發(fā)生變化，對外銷售模式也未發(fā)生變化。公司根據(jù)新能源鋰電行業(yè)的行業(yè)特性進行客戶開發(fā)和業(yè)務(wù)開展，導(dǎo)致前五大客戶發(fā)生變化，具有合理性，符合行業(yè)規(guī)律。 二、公司對前五大客戶依賴情況 公司前五大客戶銷售收入占比較高，這與公司所處的以鋰產(chǎn)業(yè)鏈為主的新能源行業(yè)的特性和公司業(yè)務(wù)實際開展情況有關(guān)。具體分析如下： 1、公司鋰精礦產(chǎn)品屬于大宗商品，單一客戶的需求量較大，公司通過大批量供貨方式銷售鋰精礦；未來隨著公司鋰精礦產(chǎn)能的提升，將會通過簽署戰(zhàn)略協(xié)議或長期合作協(xié)議的方式進行銷售。另外，鋰精礦的客戶主要為下游鋰鹽廠，國內(nèi)的鋰鹽廠主要集中在四川及東部沿海地區(qū)，且鋰鹽廠數(shù)量有限。這導(dǎo)致公司鋰精礦客戶數(shù)量有限且集中。 2、公司鋰鹽業(yè)務(wù)規(guī)模較小，銷售一般采取預(yù)收部分貨款、再按交貨進度分 期收款的銷售模式，客戶比較單一，目前客戶相對穩(wěn)定且集中。 3、公司鋰電設(shè)備產(chǎn)品包括消費鋰電池生產(chǎn)線和動力鋰電池生產(chǎn)線上偏后段和裝配段的非標定制設(shè)備，主要是為鋰電池生產(chǎn)客戶提供鋰電池生產(chǎn)和包裝設(shè)備，客戶對技術(shù)的要求較高，產(chǎn)品種類較為有限且集中。 2019 年受國家新能源汽車補貼政策調(diào)整和行業(yè)市場因素影響，下游鋰電池企業(yè)的行業(yè)集中度迅速提升，客戶群體主要集中在鋰電池生產(chǎn)制造行業(yè)的頭部企業(yè)。行業(yè)內(nèi)鋰電設(shè)備企業(yè)紛紛與頭部電池企業(yè)綁定并深度合作，而市場上鋰電池頭部企業(yè)數(shù)量非常有限，這導(dǎo)致公司鋰電設(shè)備客戶數(shù)量有限且集中。 綜上所述，基于公司所處新能源鋰行業(yè)的特性以及公司業(yè)務(wù)開展的實際情況，公司對前五大客戶存在一定的依賴性，具體如下： 1、鋰資源產(chǎn)品的少數(shù)客戶依賴風(fēng)險 公司在 2019 年度報告之“第三節(jié)公司業(yè)務(wù)概要”披露公司鋰資源業(yè)務(wù)可能 面臨一定的少數(shù)客戶依賴風(fēng)險，具體如下： 鋰精礦產(chǎn)品主要是供應(yīng)給下游鋰鹽廠，國內(nèi)的鋰鹽廠主要集中在四川及東部沿海地區(qū)，且鋰鹽廠數(shù)量有限，由于新能源鋰產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特性，鋰精礦銷售業(yè)務(wù)存在少數(shù)客戶依賴風(fēng)險。 未來，隨著公司鋰礦和鋰鹽產(chǎn)能的提升和釋放，優(yōu)質(zhì)客戶也會逐步增加，鋰礦和鋰鹽業(yè)務(wù)的前五大客戶集中度有望逐步降低，并將降低公司對少數(shù)客戶的依賴風(fēng)險。 2、鋰電設(shè)備產(chǎn)品的少數(shù)客戶依賴風(fēng)險 由于受國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整影響和行業(yè)市場因素影響，各鋰電設(shè)備企業(yè)與頭部電池企業(yè)綁定并深度合作已成為市場趨勢，將有利于鋰電設(shè)備行業(yè)技術(shù)提升和產(chǎn)品迭代，同時將導(dǎo)致鋰電設(shè)備企業(yè)對少數(shù)客戶的依賴性增強。另外，公司鋰電設(shè)備業(yè)務(wù)目前規(guī)模偏小，客戶數(shù)量有限且集中，故可能會面臨一定的少數(shù)客戶依賴風(fēng)險。 未來，公司將采取加強技術(shù)研發(fā)、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、擴大規(guī)模等措施，除與比亞迪繼續(xù)深度合作外，還將積極開拓國內(nèi)外優(yōu)質(zhì)客戶，力求降低鋰電設(shè)備業(yè)務(wù)對單個客戶的依賴性，從而逐漸降低少數(shù)客戶依賴風(fēng)險。 2、報告期內(nèi)，公司計提商譽減值損失 1.35 億元，其中東莞德瑞計提商譽減 值損失 1.34 億元，占期初余額的 100%。 （1）請你公司補充披露商譽減值測試的計算過程、關(guān)鍵參數(shù)的取值及其合理性，并詳細說明計提商譽減值的依據(jù)、合理性、充分性，相關(guān)會計估計判斷和會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。 （2）請對比 2018 年度相關(guān)資產(chǎn)減值測算過程，詳細說明你公司 2018 年度 資產(chǎn)減值計提是否充分，2019 年度集中計提資產(chǎn)減值損失是否合理，相關(guān)會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，是否存在本期業(yè)績進行“大洗澡”的情形。 請年審會計師對上述事項進行核查并發(fā)表明確意見。 【答復(fù)】： 一、商譽減值情況及合理性說明 （一）商譽減值測試計算過程及合理性 公司商譽系合并所形成的商譽，公司在每年年度終了進行減值測試，具體減值測試過程如下： 1、確定資產(chǎn)組：商譽減值測試需結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，并將商譽的賬面價值分攤至相關(guān)資產(chǎn)組，相關(guān)資產(chǎn)組包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等非流動資產(chǎn)。公司合并形成包含商譽相關(guān)資產(chǎn)組分攤為三組，分別是涉及長和華鋰商譽相關(guān)資產(chǎn)組、涉及東莞德瑞商譽相關(guān)資產(chǎn)組、涉及融達鋰業(yè)商譽相關(guān)資產(chǎn)組。 2、調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益商譽：由于合并商譽不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽，按《企業(yè)會計準則》的規(guī)定將涉及長和華鋰和東莞德瑞中歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽調(diào)整包括至商譽資產(chǎn)組賬面價值之內(nèi)。 3、測算資產(chǎn)組可回收金額：根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，資產(chǎn)可收回價值是根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)
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