002466:天齊鋰業(yè)年報(bào)問(wèn)詢函
關(guān)于對(duì)天齊鋰業(yè)股份有限公司 2019 年年報(bào)的問(wèn)詢函 中小板年報(bào)問(wèn)詢函【2020】第 405 號(hào) 天齊鋰業(yè)股份有限公司董事會(huì) ： 我部在對(duì)你公司 2019 年度報(bào)告進(jìn)行審查的過(guò)程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)： 1、你公司 2019 年財(cái)務(wù)報(bào)表被出具了保留意見(jiàn)，保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)為審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法獲取你公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項(xiàng)目在建工程減值準(zhǔn)備的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。前述在建工程于 2019 年 12月 31 日合并資產(chǎn)負(fù)債表上反映的賬面價(jià)值分別為 35.31 億元、12.56億元，占期末凈資產(chǎn)比例為 50.71%、18.04%。請(qǐng)說(shuō)明前述保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)不具有廣泛性的原因及相關(guān)依據(jù)。 2、報(bào)告期內(nèi)，你公司虧損 59.83 億元，主要原因是對(duì) SQM 長(zhǎng)期 股權(quán)投資計(jì)提超 50 億元的大額減值準(zhǔn)備，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明： （1）據(jù)你公司年報(bào)披露，SQM2019 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 19.42 億元， 請(qǐng)結(jié)合對(duì) SQM 資產(chǎn)減值測(cè)試過(guò)程及相關(guān)參數(shù)選取，說(shuō)明你公司對(duì)SQM 計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的合理性，請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)； （2）請(qǐng)結(jié)合 SQM 股權(quán)結(jié)構(gòu)，說(shuō)明其他股東是否針對(duì) SQM 計(jì)提 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備及相應(yīng)金額； （3）“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”部分披露 SQM 長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn) 備為 527,937.65 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)報(bào)表附注 49 披露長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失本期發(fā)生-5,309,547,181.64 元，主營(yíng)業(yè)務(wù)分析“5.現(xiàn)金流注釋”披露公司計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 53.53 億元。請(qǐng)說(shuō)明并核對(duì)前述數(shù)據(jù)是否存在差錯(cuò)；如是，請(qǐng)及時(shí)更正相關(guān)錯(cuò)誤。 3、因一期氫氧化鋰工程建設(shè)糾紛，該項(xiàng)目總承包商 MSP 起訴你公司全資子公司 TLK，要求其支付 1.47 億元工程款。請(qǐng)補(bǔ)充披露以下內(nèi)容： （1）說(shuō)明訴訟或仲裁結(jié)果可能對(duì)你公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響； （2）你公司在 2020 年 5 月 29 日披露對(duì)四川局問(wèn)詢函回復(fù)公告 中稱，從 2018 年 6 月開(kāi)始，TLK 發(fā)現(xiàn) MSP 已出現(xiàn)因能力不足可能 導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度滯后和成本增加等諸多跡象。請(qǐng)說(shuō)明在與 MSP 發(fā)生糾紛后，你公司在公司治理層面針對(duì)缺乏海外工作建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)人才團(tuán)隊(duì)出臺(tái)的具體整改措施； （3）針對(duì)中介機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)澳大利亞氫氧化鋰項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地走訪，你公司尚未完成針對(duì)該項(xiàng)目的自查工作，請(qǐng)列示你公司采取的具體應(yīng)對(duì)措施、解決方案、預(yù)計(jì)解決時(shí)間。 4、2017 年，你公司通過(guò)配股募集資金凈額 16.03 億元，用于“年 產(chǎn) 2.4 萬(wàn)噸電池級(jí)單水氫氧化鋰項(xiàng)目”建設(shè)，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明： （1）報(bào)告期內(nèi)，上述募投項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)預(yù)期，請(qǐng)說(shuō)明你公司對(duì)前述募集資金項(xiàng)目調(diào)整的具體時(shí)間，是否按照《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2020 年修訂）》相關(guān)規(guī)定及時(shí)披露進(jìn)展情況； （2）2019 年 10 月 23 日，你公司披露預(yù)計(jì) 2019 年度業(yè)績(jī)同比 下降約 95%；2019 年 10 月 26 日，你公司披露將上述募投項(xiàng)目一期 投資總額由約 19.18 億元調(diào)整至 37.12 億元。請(qǐng)說(shuō)明你公司在業(yè)績(jī)下滑、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加、鋰價(jià)下行、產(chǎn)品毛利率降低的背景下，增加對(duì)該項(xiàng)目投資的原因及合理性。 5、報(bào)告期內(nèi)，你公司存貨 9.17 億元，同比增加 63.57%，其中鋰 礦采選冶煉行業(yè)庫(kù)存量同比增長(zhǎng) 85.33%，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)庫(kù)存量同比增長(zhǎng) 41.97%。請(qǐng)說(shuō)明在原材料及產(chǎn)品價(jià)格大幅下滑、庫(kù)存量大幅增加的情況下，你公司未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因及合理性，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。 6、你公司作為 SQM 的第一大股東，與第二大股東 PAMPA 集團(tuán) 就未來(lái) SQM 公司治理簽署協(xié)議，就 SQM 全面治理、董事會(huì)成員、財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)、股東對(duì)現(xiàn)行股息政策支持等事項(xiàng)達(dá)成一致。請(qǐng)說(shuō)明： （1）你公司與 PAMPA 集團(tuán)是否構(gòu)成一致行動(dòng)人，能否構(gòu)成對(duì)SQM 的控制，未將 SQM 納入合并報(bào)表的合理性，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)； （2）你公司應(yīng)收 SQM 股利期末余額 1.21 億元，請(qǐng)說(shuō)明該筆款 項(xiàng)是否到賬。 7、報(bào)告期內(nèi)，你公司子公司 SPV2 實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-14.69 億元。請(qǐng) 補(bǔ)充說(shuō)明 SPV2 自 2018 年設(shè)立以來(lái)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及大額虧損的原因。 8、報(bào)告期內(nèi)，你公司針對(duì) SALA 追加投資 130.91 萬(wàn)元，計(jì)提減 值準(zhǔn)備 7,337.28 萬(wàn)元。請(qǐng)結(jié)合 SALA 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、盈利水平，說(shuō)明 追加投資同時(shí)計(jì)提減值的原因及合理性，列示 SALA 減值測(cè)試過(guò)程，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。 9、報(bào)告期內(nèi)，你公司 4 家聯(lián)營(yíng)企業(yè)上海航天電源技術(shù)有限責(zé)任公司、西藏日喀則扎布耶鋰業(yè)有限公司、SolidEnergy System、北京衛(wèi)藍(lán)新能源科技有限公司分別虧損 3,496.48 萬(wàn)元、2,196.26 萬(wàn)元、1,113.89 萬(wàn)元、1,359.04 萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明前述 4 家公司虧損的原因，是否存在減值跡象，列示減值測(cè)試過(guò)程，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。 10、2017 年至 2019 年，你公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為 20.52、 13.84 和 10.14。請(qǐng)說(shuō)明你公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因，近 3年境外信用期內(nèi)應(yīng)收賬款回款期限是否超過(guò) 120 天，未對(duì)境外信用期內(nèi)賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性。 11、報(bào)告期內(nèi)，你公司交易性金融負(fù)債期初余額 929.22 萬(wàn)元，期末余額1.40億元，系賣(mài)出以SQM發(fā)行的B類(lèi)股為標(biāo)的的看漲期權(quán)。請(qǐng)結(jié)合 SQM 在國(guó)際市場(chǎng)股價(jià)變動(dòng)情況，說(shuō)明該科目發(fā)生較大變動(dòng)的原因及合理性，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。 12、報(bào)告期內(nèi)，你公司應(yīng)收款項(xiàng)融資 4.44 億元，已質(zhì)押金額 3.15 億元，年末終止確認(rèn)金額 10.86 億元。請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)中質(zhì)押款項(xiàng)權(quán)利受限的解除時(shí)間，未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性。 13、報(bào)告期內(nèi)，你公司針對(duì)國(guó)內(nèi)某供應(yīng)商期末余額 195 萬(wàn)元的其他應(yīng)收款按 100%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)國(guó)內(nèi)某供應(yīng)商期末余額 65.11萬(wàn)元的其他應(yīng)收款按 10%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，前述款項(xiàng)賬齡均為 1-2年。請(qǐng)說(shuō)明針對(duì)同一賬齡的其他應(yīng)收款按不同比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原 因，是否符合你公司會(huì)計(jì)政策。 14、2019 年度，你公司固定資產(chǎn)期末余額 41.84 億元。請(qǐng)說(shuō)明固 定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量和折舊計(jì)提情況，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)期末余額的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。 15、2019年度預(yù)計(jì)負(fù)債期初余額 1.96億元，期末余額 3.27億元。請(qǐng)說(shuō)明預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)數(shù)取值的依據(jù)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理情況，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。 16、報(bào)告期內(nèi)，你公司權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益本期發(fā)生額 3.33 億元，上期發(fā)生額 3,665.58 萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明前述科目發(fā)生變動(dòng)的原因。 17、報(bào)告期內(nèi)，你公司稅金及附加科目上期發(fā)生額 2.09 億元，本期發(fā)生額 0.25 億元。請(qǐng)結(jié)合各項(xiàng)稅率情況，說(shuō)明本期發(fā)生額減少的原因。 18、2017 年至 2019 年度，你公司實(shí)際擔(dān)保總額占凈資產(chǎn)比例分 別為 58.71%、308.09%、477.94%。你公司權(quán)利受限資產(chǎn)期末金額合計(jì) 959.98 億元，其中 833.90 億元作為銀團(tuán)借款擔(dān)保。請(qǐng)說(shuō)明截至目前你公司是否需要承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任，是否存在擔(dān)保逾期事項(xiàng)。 19、2020 年 5 月 9 日，你公司披露控股股東股份質(zhì)押公告稱， 截至公告日你公司控股股東未來(lái)一年內(nèi)到期的質(zhì)押股份累計(jì)數(shù)量占其持股比例 71.32%，占公司總股本 25.71%。請(qǐng)結(jié)合控股股東及其一致行動(dòng)人履約能力、追加擔(dān)保能力，說(shuō)明是否存在平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)。 20、2019 年 4 月 1 日、4月 12 日及 8月 23 日，你公司披露 TLK 分別與 SK Innovation Co.,Ltd（. 以下簡(jiǎn)稱“SKI”）、EcoPro BM Co., Ltd （以下簡(jiǎn)稱“Ecopro”）、PAMPA 集團(tuán)、LG Chem,Ltd（以下簡(jiǎn)稱“LG化學(xué)”）簽訂《長(zhǎng)期供貨協(xié)議》、公司治理相關(guān)協(xié)議等合作文件。請(qǐng)補(bǔ)充披露以下內(nèi)容： （1）結(jié)合上述協(xié)議涉及金額及執(zhí)行情況，說(shuō)明上述事項(xiàng)是否達(dá)到《股票上市規(guī)則（2018 年 11 月修訂）》的披露標(biāo)準(zhǔn)，是否履行審議程序和披露義務(wù)； （2）結(jié)合前述協(xié)議中不可抗力、爭(zhēng)議解決及管轄權(quán)、違約條款等內(nèi)容，說(shuō)明你公司 2019 年度業(yè)績(jī)下滑、流動(dòng)性緊張是否影響前述協(xié)議履行。 請(qǐng)你公司就上述事項(xiàng)做出書(shū)面說(shuō)明，并在 2020 年 7月 20 日前將 有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄報(bào)四川證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。 中小板公司管理部 2020 年 7 月 13 日
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